Nueva deducción de 340 euros en la Renta 2025: quién puede aplicarla

La Renta 2025 incluye una nueva deducción de hasta 340 euros para trabajadores con salarios bajos. La introduce la AEAT dentro de las deducciones de la cuota líquida total y está diseñada para aliviar la carga fiscal de quienes obtienen rendimientos del trabajo por debajo de ciertos umbrales. La pregunta que más se hacen los contribuyentes es siempre la misma: ¿me corresponde a mí o no?

Este artículo responde exactamente a eso. Encontrarás los requisitos exactos, la fórmula de cálculo, ejemplos con cifras reales para que te puedas situar sin ambigüedad y las preguntas frecuentes más habituales. Si antes de entrar en el detalle necesitas recordar qué es el IRPF y cómo funciona, puedes leer el artículo sobre qué es el IRPF y cómo funciona en España. Y para el contexto general de la declaración, la guía de fiscalidad en España es un buen punto de partida.

Qué es la deducción por rendimientos del trabajo

Esta deducción se aplica directamente sobre la cuota líquida del IRPF —no sobre la base imponible— y está dirigida a contribuyentes que obtienen rendimientos íntegros del trabajo por debajo de un umbral determinado. Se trata de una medida que busca compensar parcialmente el impuesto pagado por trabajadores con salarios más bajos.

La deducción funciona de forma similar a otras reducciones fiscales: minora directamente lo que pagas, no lo que ganas. Por eso conviene entender bien que sus efectos aparecen al final del cálculo del IRPF, en la cuota líquida, y no al principio.

Quién puede aplicarla: los dos requisitos clave

Para tener derecho a esta deducción debes cumplir dos condiciones simultáneamente:

Primera condición: ingresos del trabajo inferiores a 18.276 €

Tus rendimientos íntegros del trabajo —básicamente, el salario bruto anual, sin descontar gastos deducibles— deben ser inferiores a 18.276 €. Si superas esa cifra, la deducción desaparece completamente.

Segunda condición: otras rentas no superiores a 6.500 €

Las rentas que obtienes fuera del trabajo —rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos), rendimientos del capital inmobiliario (alquileres), ganancias patrimoniales, rendimientos de actividades económicas— no pueden superar 6.500 € anuales. Las rentas exentas no computan para este límite. Si tienes, por ejemplo, 7.000 € en ingresos por alquiler, ya no podrías aplicar la deducción aunque tu salario sea bajo.

Si cumples ambas condiciones, el importe de la deducción depende de cuánto ganas.

Cuánto corresponde: la deducción varía según el tramo

La deducción no es siempre de 340 euros. El importe exacto depende del nivel de rendimientos del trabajo:

Si tus rendimientos íntegros del trabajo son inferiores a 16.576 €: La deducción es de 340 € anuales, en su importe máximo.

Si tus rendimientos íntegros del trabajo están entre 16.576 € y 18.276 €: La deducción se reduce progresivamente según esta fórmula:

Deducción = 340 – [0,2 × (RIT – 16.576)]

Donde RIT son tus rendimientos íntegros del trabajo. Cuanto más te acercas a 18.276 €, menor es la deducción. Al llegar exactamente a 18.276 €, el resultado de la fórmula es cero.

Si tus rendimientos íntegros del trabajo son iguales o superiores a 18.276 €: La deducción es cero.

Existe además un límite importante: la deducción no puede exceder de la parte de la cuota íntegra estatal y autonómica que corresponda a los rendimientos netos del trabajo. En la práctica, esto significa que si pagas muy poco de IRPF porque tienes pocas retenciones o tu cuota es baja, la deducción no puede ser mayor que lo que realmente pagas.

Tres ejemplos prácticos para situarte

Nada como los números concretos para entender si una deducción te corresponde o no.

Ejemplo 1: contribuyente con 16.000 € de salario bruto

María trabaja como auxiliar administrativo y cobra 16.000 € brutos al año. Sus únicos ingresos son del trabajo; no tiene alquileres ni inversiones relevantes.

Rendimientos íntegros del trabajo: 16.000 € (por debajo de 16.576 €)
Otras rentas: prácticamente 0 €
Deducción: 340 € (importe máximo)

María tiene derecho a los 340 euros completos.

Ejemplo 2: contribuyente con 17.000 € de salario bruto

Carlos trabaja en un comercio y gana 17.000 € brutos al año. Tiene una cuenta de ahorro que le genera 200 € de intereses, que están por debajo de los 6.500 €.

Rendimientos íntegros del trabajo: 17.000 € (entre 16.576 € y 18.276 €)
Otras rentas: 200 € (dentro del límite de 6.500 €)
Aplicamos la fórmula: 340 – [0,2 × (17.000 – 16.576)] = 340 – [0,2 × 424] = 340 – 84,8 = 255,2 €

Carlos tiene derecho a una deducción de aproximadamente 255 €, no de 340 €.

Ejemplo 3: contribuyente con 18.200 € de salario bruto

Laura es técnica de laboratorio y gana 18.200 € brutos al año. Alquila una habitación y obtiene 400 € al mes por ello (4.800 € anuales).

Rendimientos íntegros del trabajo: 18.200 € (entre 16.576 € y 18.276 €)
Otras rentas: 4.800 € (dentro del límite de 6.500 €)
Aplicamos la fórmula: 340 – [0,2 × (18.200 – 16.576)] = 340 – [0,2 × 1.624] = 340 – 324,8 = 15,2 €

Laura tiene derecho a una deducción muy pequeña: apenas 15 €. Al estar tan cerca del límite de 18.276 €, la fórmula prácticamente anula la deducción.

Si Laura ganara 18.300 € (por encima de 18.276 €), la deducción sería cero.

Cómo comprobarlo en el borrador de la Renta

La deducción aparece de forma automática en el borrador de la declaración si la AEAT tiene correctamente registrados tus datos de ingresos. En Renta Web, puedes localizarla en el apartado de deducciones de la cuota líquida total, específicamente en la casilla dedicada a la deducción por obtención de rendimientos del trabajo.

Para verificarlo:

Accede a Renta Web con tu identificación (Cl@ve, certificado digital o número de referencia).
Revisa el apartado de deducciones de la cuota líquida.
Comprueba que el importe reflejado coincide con el que corresponde según tu nivel de ingresos.

Si detectas que la deducción no aparece y crees que tienes derecho a ella, puedes modificar el borrador manualmente o consultar con un asesor fiscal. El artículo sobre cómo descargar tus datos fiscales de la Renta puede ayudarte a revisar toda la información que la AEAT tiene de ti antes de presentar la declaración.

Preguntas frecuentes

¿Si gano 17.000 € me corresponde la deducción?

Sí, aunque no te corresponden los 340 € completos. Con 17.000 € de rendimientos íntegros del trabajo, la deducción sería aproximadamente 255 €, aplicando la fórmula de reducción proporcional. Además, debes comprobar que tus otras rentas no superen 6.500 €.

¿Qué cuentan como "otras rentas"?

Cuentan los ingresos que no provienen del trabajo: intereses bancarios, dividendos de acciones o fondos, ingresos por alquiler de inmuebles, ganancias patrimoniales por venta de activos y rendimientos de actividades económicas. Las rentas exentas —como ciertas prestaciones— no se incluyen.

¿Por qué no me salen los 340 € completos?

Dos razones posibles: la primera, que tus rendimientos del trabajo superen 16.576 €, en cuyo caso la fórmula reduce el importe. La segunda, que tu cuota de IRPF sea menor que 340 €, ya que la deducción no puede superar lo que realmente pagas en cuota íntegra por rendimientos del trabajo.

¿Cuenta si tengo intereses o alquileres?

Sí, pero solo como límite de las otras rentas. Si tus intereses bancarios son de 300 € al año y no tienes otras rentas, no pasa nada: sigues por debajo de los 6.500 €. El problema surge cuando la suma de todas esas rentas distintas del trabajo supera ese umbral.

¿Se aplica automáticamente en la Renta?

En principio sí: si cumples los requisitos, el borrador debería recogerla automáticamente a partir de los datos que la AEAT tiene de ti. No obstante, siempre conviene revisar el borrador antes de confirmarlo para asegurarse de que el importe es correcto.

¿Dónde aparece en Renta Web?

Aparece en el bloque de deducciones de la cuota líquida total. Busca el apartado específico de "deducción por obtención de rendimientos del trabajo" dentro de las deducciones estatales y autonómicas.

Conclusión

La nueva deducción de 340 euros por rendimientos del trabajo es una medida pensada para aliviar la carga fiscal de los trabajadores con salarios más bajos. Los requisitos son claros: ingresos del trabajo inferiores a 18.276 € y otras rentas que no superen 6.500 €. El importe máximo de 340 € es para quienes no llegan a 16.576 €; a partir de ahí, la deducción se reduce progresivamente hasta desaparecer.

Lo más importante es revisar el borrador antes de confirmarlo y comprobar que la deducción aparece correctamente. Si quieres entender mejor cómo encaja esta deducción en el cálculo completo de tu declaración, puedes consultar los tramos del IRPF en España o repasar los conceptos clave de la declaración de la Renta.

Aviso: Este artículo tiene carácter educativo e informativo. Los datos se basan en la normativa del IRPF para el ejercicio 2025 según las fuentes oficiales de la AEAT. Ante dudas concretas sobre tu declaración, consulta con un asesor fiscal o con la propia Agencia Tributaria.